El peligro de la regresividad tributaria

Artículo de opinión por: David Ricardo Murcia Sánchez* (dmurcias@gmail.com)

Analista del Observatorio en Comercio, Inversión y Desarrollo

Dentro del ordenamiento jurídico colombiano, en lo que respecta a los asuntos tributarios, la Constitución Política Colombiana en su artículo 363 enmarca que todo impuesto debe cumplir con tres principios básicos, que como los tres mosqueteros, esconden cuatro. A saber: equidad, eficiencia y progresividad; dejando como cuarto complementario un impedimento a que se presente retroactividad impositiva dentro del ordenamiento jurídico en la materia (tributaria).

Con este marco jurídico introductorio, se establece como propósito de la presente columna esgrimir algunas consideraciones sobre un tema altamente coyuntural para la política y la economía colombiana: la reforma tributaria que se está gestando en el inicio del segundo período presidencial de Juan Manuel Santos, específicamente la manera en que esta puede afectar el desarrollo económico del país y el bienes de la ciudadanía.

Con aquel propósito como eje rector, entonces se hace necesario explicar en qué consisten los principios constitucionales anteriormente mencionados, además de justificar la razón de traerlos a colación. Así bien, el principio de equidad se establece con el fin de diseñar impuestos de manera en que se ajusten a la capacidad de pago de los contribuyentes. De esta manera, quien gane más, tendrá una mayor carga tributaria y viceversa, produciendo de esta forma una suerte de reducción en las brechas económicas y sociales.

La eficiencia como principio procura que el entramado tributario esté diseñado de tal manera que puede extraer de una manera más eficiente recursos de los contribuyentes evitando sobrecargas que produzcan incentivos para la evasión. Esta idea también implica la generación de dispositivos tributarios de fácil acceso y cálculo para la ciudadanía, que de lo contrario podrían incentivar a la evasión. Finalmente, el principio de progresividad establece la relación entre el crecimiento económico y el ajuste de la carga impositiva, dándole flexibilidad al sistema tributaria según las variaciones de las economías tanto a nivel nacional como internacional.

Este conjunto quedaría incompleto de no tener el cuarto adjunto: el impedimento a la retroactividad. Para entender esto es conveniente comprender el conjunto delos tres principios como métodos para asegurarse de que el sistema tributario sea provechoso para el desempeño de la economía nacional, al mismo tiempo que corrige las grandes brechas de desigualdad. Sin embrago, el hecho mismo de que estas medidas apunten a los objetivos anteriormente dichos, sólo sale a relumbrar cuando se tiene en cuenta la proscripción de las retroactividad, pues solo así se ve el mayor esfuerzo de la carta magna por evitar afectar la estabilidad económica.

Así, al evaluar la reforma tributaria que a comienzos de su segundo periodo de gobierno Juan Manuel Santos propone, se puede encontrar una gran inconsistencia: el aumento en el IVA. Aunque por el momento sólo sea una posibilidad (El Tiempo, 5 de septiembre de 2014), la posibilidad misma evidencia posibles regresiones en la economía pues afecta directamente y sin distinción de capacidad adquisitiva a todos los colombianos, además de impedir la fluidez económica de una economía con perspectivas de crecimiento importante: los pronósticos auguran un crecimiento entre el 4,6% y el 5% para 2014 (González, 5 de agosto de 2014; El País.com.co, 19 de Junio de 2014; Portafolio.com, 20 de junio de 2014).

No es conveniente que para rellenar huecos en el fisco público se planee dispositivos fiscales que entren en detrimento de la capacidad de gasto y ahorro de la población colombiana, en especial cuando se podrían imponer un sistema tributario que sea más acorde a los principios de equidad y progresividad y no se queden en un tímido aumento de la cantidad de personas que se ven afectadas por el impuesto de renta, acompañado de un injusto aumento de la tasa (a 2.25 %) (EL Heraldo, 8 de septiembre de 2014), cuando se podría aumentar de manera más amplia la cantidad de sujetos grabables sin aumentar la tasa. Una pregunta tal vez menos técnica y más importante, es si el problema es un hueco fiscal, no se debió presupuestar con mayor mesura; no obstante este no es una respuesta que pueda responder en estas páginas.

En este sentido, la pregunta ulterior que el lector se debe hacer en el marco de este blog es la afectación que esta reforma tributaría traería para el desarrollo económico colombiano. Es de traer de nuevo que un aumento del IVA disminuye la capacidad de gasto de la clase media, que es la principal dinamizadora el mercado interno, lo que contrastaría con los pronósticos de crecimiento que generaría presión inflacionaria, que se traduciría en aumento de los costos de vida. Sin embrago, en este escenario se evidencia una contrariedad, el aumento impositivo reduciría la capacidad de gasto y el crecimiento económico aumentaría los costos de vida.

Este esquema tributario podría generar efectos regresivos en la economía, es decir, la generación de desincentivos la actividad económica de quienes tiene menor poder económico, sin embrago, dada las condiciones de desigualdad de Colombia (para 2013 un 30,6 % de la población vive bajo el índice de pobreza (DANE, 2013)), la medida podría empeorar la calidad de la vida de la mayoría de la población.

Referencias

DANE. (2013). Pobreza monetaria y multidimensional. Bogotá: DANE. Disponible en URL: http://www.dane.gov.co/files/investigaciones/condiciones_vida/pobreza/pres_pobreza_2013.pdf

El Heraldo.com. (8 de septiembre de 2014). Gobierno pide al Congreso en Reforma Tributaria subir impuesto al Patrimonio a 2,25%. Disponible en la URL: http://www.elheraldo.co/economia/gobierno-pide-al-congreso-en-reforma-tributaria-subir-impuesto-al-patrimonio-225-165581

El País.com.co. (19 de junio de 2014). Economía colombiana creció 6,4% en el primer trimestre de 2014. Disponible en URL: http://www.elpais.com.co/elpais/economia/noticias/economia-colombiana-crecio-64-primer-trimestre-2014

El Tiempo.com. (5 de septiembre de 2014). Reforma tributaria divide opinión de empresarios. Disponible en URL: http://www.eltiempo.com/economia/sectores/reforma-tributaria-de-colombia-en-el-2014/14489900

González, F. (5 de agosto de 2014). El país, tercero en expansión económica, pero depende de exportaciones. El tiempo.com. Disponible en URL: http://www.eltiempo.com/economia/indicadores/crecimiento-economico-de-colombia-/14342526

Portafolio.co. (20 de junio de 2014). Crecimiento del PIB rompe las expectativas. Disponible en URL: http://www.portafolio.co/economia/crecimiento-pib-colombia-junio-2014

New challenges for the Colombian economy

Opinion article by: Catalina Tamayo Posada (catalinatamayop1@gmail.com)
Economics student at Universidad EAFIT, Medellin, Colombia.

“… Poor countries are poor because those who have power make choices that create poverty.” 

― Daron Acemoğlu, Why Nations Fail: The Origins of Power, Prosperity, and Poverty

Only two days have passed since the second round of presidential elections where Juan Manuel Santos resulted reelected beating Oscar Ivan Zuluaga, who was Alvaro Uribe’s candidate. The whole country ended up being completely divided by these two candidates which focused their campaigns mainly in the peace process that is being completed in La Habana, Cuba. The peace process between the Colombian Government and the FARC (Fuerzas Armadas Revolucionarias de Colombia, by its Spanish initials) started in 2012 and has not ended up yet. Many issues are under conversations amongst the two parties, but the Colombian people still have too many questions about what is being discussed there because the agreements have been kept in secret. However, one thing can be stated, in case of having a successful process in La Habana, the Colombian economy would be extremely beneficiated. The GDP could grow an additional 2% as a result of the “end of the conflict” (Oficina del Alto Comisionado, 2014). This increase would be translated into greater social investment as well as more employment opportunities, reducing the unemployment rate down to 7% (El País.com.co).

Additionally, the share of the national budget which is currently destined to national defense could be reinvested in education, health, infrastructure, etc. Furthermore, the lands that could not be worked on because of the conflict would be returned to the owners and would be made productive, incentivizing the agricultural sector which needs to be highly reinforced.

Although the peace process appears to have a great impact on Colombian economics, it is not the only issue that deserves attention.

In the last years, Colombia has had an economic model based on the extractive sector. Even though this sector represents a big share of Colombian exports and therefore more royalties, it’s a sector that signifies a huge damage for the environment and makes the economy extremely vulnerable to changes in the global demand for commodities. According to Leonardo Villar, director of Fedesarrollo, “We are approaching to the end of the boom of commodities’ prices”. In other words, the growth of Colombian GDP because of exports of commodities would fall. The challenge here is how to prevent the economy of having a crisis and how to make it grow despite the fact of this inevitable coming drop of international prices of commodities.

The extractive sector shouldn’t be left aside but it clearly shouldn’t be the only motor of the economy. Innovation is, as Joseph Schumpeter would say, “an essential driver of competitiveness and economic dynamics.” Investing in research for innovation should be a priority for the upcoming government. The greatest benefit of innovation is that it can be applied to every sector of the economy: to make more technical the crops, to add value to our own production, to construct highways in less time with more technology, even to make more efficient the governmental institutions. And well, if institutions can actually become more efficient and less bureaucratic with all the processes, maybe our economy could become more competitive and resources could be distributed in more equitable way.

References

El País.com.co. Analistas sostienen que la paz significaría un fortalecimiento económico del país. Obtenido en: http://www.elpais.com.co/elpais/judicial/noticias/analistas-sostienen-firmar-paz-significaria-fuerte-aumento-crecimiento-economico-p

Oficina del Alto Comisionado-Colombia, ONU. Conflicto cuesta $12 billones al año; en Paz, PIB crecería hasta 2%. Obtenido en: http://www.hchr.org.co/acnudh/index.php?option=com_content&view=article&id=4841:conflicto-cuesta--12-billones-al-ano-en-paz-pib-creceria-hasta-2-&catid=121:proceso-de-paz&Itemid=91

Revista Dinero. Lo que está en juego. Edición N° 445 página 37.

Śledzik, Karol. Schumpeter’s view on innovation and entrepeunership. Obtenido en: http://www.academia.edu/5396861/SCHUMPETERS_VIEW_ON_INNOVATION_AND_ENTREPRENEURSHIP

Políticas de desarrollo ante las demandas de la opinión pública

Artículo de opinión por: Carolina Herrera Cano (caroherca@gmail.com) y David Ricardo Murcia Sanchez (dmurcias@gmail.com)
Undergraduate students at Universidad EAFIT, Colombia

El conflicto armado que vive Colombia ha ganado especial protagonismo en la prensa durante los últimos meses, en gran parte debido a las discusiones que suscitan las alternativas pacíficas de la nueva política de gobierno. Las mesas de negociación de La Habana pretenden tener en cuenta los intereses de cada uno de los actores del conflicto, sin embargo no es posible pretender una plena convergencia entre las demandas de cada una de las partes.
Los principios democráticos de las sociedades de hoy han modificado fuertemente la manera en la que funcionan los Estados, es este el caso de la importancia que han ganado los medios de comunicación por la capacidad que éstos tienen de promover movilizaciones sociales. Es por esto que la opinión pública en Colombia se debate entre la crítica y el incentivo de las promesas de reparación y amnistías en el marco de los diálogos de paz. Sin embargo, ante esta indudable divergencia de propuestas por parte de los diferentes actores de la sociedad civil, hay un deseo en común al parecer innegable: el fin del conflicto armado.
El peligro que nace ante este panorama no es la confrontación de ideas como tal, sino la manera como ésta puede influir las decisiones del gobierno: en un territorio marcado por prácticas populistas, una verdadera política de Estado dirigida hacia el objetivo común se ve amenazada por sus intentos de atender las demandas meramente coyunturales de la nación. Un contraejemplo válido en este punto es la gestión realizada por el presidente Juan Manuel Santos en la Asamblea General de las Naciones Unidas, donde buscó legitimar internacionalmente su política de gobierno a pesar de las fuertes críticas que ha recibido por parte de la opinión pública nacional.
El anterior argumento es el respaldo necesario para la hipótesis de esta columna: antes de prestar atención a la opinión pública y tratar de complacerla, en su pluralidad de presentaciones, un Estado debe tomar una perspectiva tecnocrática para la construcción de una política de desarrollo verdaderamente efectiva -para este caso el logro del fin del conflicto-. Lo anterior puede ser entendido como una de las interpretaciones pesimistas de Schumpeter, donde el pueblo en general se ve dominado por la dictadura de los que saben gobernar, debido a la incapacidad del pueblo, como multitud, de decidir (Bovero, 2002) cuál es la mejor opción para el desarrollo de su sociedad. Sin importar si esta es una interpretación correcta de Schumpeter, el panorama sombrío que presenta, hace preciso matizar: ignorar la opinión pública no significa relegar el bienestar del pueblo, sino no dejarse llevar por la volubilidad y efervescencia de los deseos de sus habitantes a la hora de tomar decisiones para la consecución de lo que todos quieren, pero que no se ponen de acuerdo en cómo. De ahí, que se plantee la conveniencia de manejar el desarrollo de los países desde un la técnica, pero no sólo con base en análisis econométricos, como podría pensarse, este grupo de técnicos requiere nutrirse, además, de la sabiduría de las ciencias sociales para lograr un acercamiento, lo más preciso posible, a las necesidades de la nación.
Otra consideración pertinente para refrendar esta hipótesis es que, sumado a la separación y tecnificación de los gestores de política, no puede dejarse de lado la conciencia del orden social. Ninguna política pública, si quiere ser exitosa, puede alterar de manera súbita el orden social que le precede. Es por esto que se planteó con anterioridad que la separación entre el gobierno y el pueblo debe ser prudente, pues si el pueblo perdiese identificación con la parte propiamente política de un Estado, éste perdería legitimidad y no podría gobernar (Vid. Schmitt, 2004), ni implementar sus políticas por muy técnicamente formuladas que estén. En este sentido, es vital no sólo la conciencia de la estructura social de un pueblo desde un institucionalismo economicista, sino también sus relaciones políticas en un sentido antropológico y sociológico .
El difícil contexto social que el Estado colombiano tiene que sortear le dificulta la implementación de políticas para estimular el desarrollo, pues en su formulación no sólo tiene que asegurarse de cumplir con su objetivo principal: facilitar el desarrollo, sino que debe, además, afrontar problemas como la fragmentación de la población, la presencia de cárteles de droga y la pronunciada debilidad de las instituciones gubernamentales, al tiempo que se ocupa de satisfacer a la opinión pública. En este sentido, los esfuerzos del Estado deberían estar centrados en brindar un contexto económico y político estable, que promueva actividades económicas, alternativas a la extracción de materia prima, que generen desarrollo sostenible e incluyente (UNCTAD, 2013), en lugar de tratar de complacer a la mayoría de los segmentos de la población (posiblemente con fines electorales) en sus demandas inmediatistas. La combinación de técnica y espíritu político puede brindar el mayor rédito a la hora de pensar en el desarrollo de un pueblo.

Referencias

UNCTAD. (2013). World Invesment Report 2013.
Michelangelo Bovero (2002) Una gramática de la democracia. Contra el gobierno de los peores. Madrid, Trotta.
Schmitt, C. (2004). El concepto de lo político (E. Molina y Vedia y R. Crisafio, Trads.). En H. Orestes Aguilar (Comp.) Carl Schmitt, Teólogo de la política (pp.167-223). (El trabajo original fue publicado en 1939)